房地產(chǎn)企業(yè)全流程稅收疑難點(diǎn)精解與案例剖析

一、取得土地環(huán)節(jié)
1、重慶城鎮(zhèn)土地使用稅征收與截止期限規(guī)定以及合理規(guī)劃
2、減免土地出讓金如何避免被認(rèn)定為土地成本回收，為什么土地增值稅和企業(yè)所得稅處理居然不一致？
3、取得土地環(huán)節(jié)的契稅問(wèn)題？以房換房契稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題，為什么回遷房建造支出作為取得土地使用權(quán)支付的代價(jià)？耕地占用稅和行政性收費(fèi)是契稅計(jì)稅依據(jù)嗎？
4、拿地環(huán)節(jié)如何計(jì)繳印花稅，哪些合同不應(yīng)當(dāng)貼花，而哪些合同要貼花，為什么？印花稅是否可以責(zé)成扣繳？
5、股權(quán)投資取得的土地，重慶是如何進(jìn)行土地增值稅處理的？總局土地增值稅征求意見(jiàn)稿表明了什么傾向？
6、拆遷安置的土地增值稅處理？220號(hào)文件視同銷(xiāo)售收入處理的暇疵，拆遷安置過(guò)程中企業(yè)所得稅與營(yíng)業(yè)稅的處理，各自的計(jì)稅依據(jù)等
二、房產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)
1、合作建房的理解，重慶市關(guān)于合作建房中各個(gè)稅種的處理，計(jì)稅依據(jù)的確定，澄清對(duì)合作建房的種種錯(cuò)誤理解
2、合作開(kāi)發(fā)的理解，合作開(kāi)發(fā)過(guò)程中土地增值稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅的處理，結(jié)合土地、房產(chǎn)、稅收法律法規(guī)詳細(xì)講解，以及會(huì)計(jì)處理的技巧。
一方出地，一方出錢(qián)，出地方未變更土地行為；
一方出地，一方出錢(qián)，出地方將土地變更為出錢(qián)方所有；
一方要求分配開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、租賃開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、分配項(xiàng)目利潤(rùn)、分配固定收益的處理等。
3、土地增值稅實(shí)際發(fā)生與實(shí)際支付的理解，哪些必須是實(shí)際支付，哪些可以不支付也允許扣除？重慶哪些預(yù)提費(fèi)用可以作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？
4、何謂代收費(fèi)用，代收費(fèi)用的合理籌劃，營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅土地增值稅對(duì)于代收費(fèi)用不同理解，合理利用代收費(fèi)用進(jìn)行稅收籌劃
5、營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施建造費(fèi)的企業(yè)所得稅與土地增值稅區(qū)別，修理費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)的區(qū)別處理
6、地下人防設(shè)施、地下車(chē)庫(kù)、地面車(chē)位的不同處理方式，各地對(duì)地下車(chē)庫(kù)車(chē)位處理的政策匯總，上面一個(gè)文，下面千條線，哪一種是正確的理解呢？
7、土地增值稅中開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用與開(kāi)發(fā)費(fèi)用的聯(lián)系與區(qū)別及正確運(yùn)用，什么樣的費(fèi)用進(jìn)開(kāi)發(fā)成本，什么樣的費(fèi)用進(jìn)期間費(fèi)用？
8、取得發(fā)票的注意點(diǎn)，納稅人出現(xiàn)的真票假開(kāi)、假票假開(kāi)，假票真開(kāi)，真票真開(kāi)的問(wèn)題，稅務(wù)如何定性處理？特別是房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)票滯后問(wèn)題的特殊處理
9、土地增值稅清算項(xiàng)目中扣除項(xiàng)目如何分?jǐn)?，與企業(yè)所得稅共同成本分?jǐn)偡绞接泻萎愅?br /> 10、土地增值稅利息歸集范圍辨析，哪些利息可據(jù)實(shí)扣除，哪些利息可計(jì)算扣除，哪些利息均不可以扣除？
11、關(guān)聯(lián)方利息支付，關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價(jià)如何處理土地增值稅和企業(yè)所得稅，核定征收與調(diào)整價(jià)格的區(qū)別與聯(lián)系，如何處理在調(diào)整價(jià)格過(guò)程中的稅企爭(zhēng)議
12、房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理，報(bào)損的程序處理等
三、房產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)
1、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間區(qū)別與聯(lián)系，預(yù)收帳款與分期收款的區(qū)別與聯(lián)系。
2、銷(xiāo)售傭金的稅務(wù)處理，如何利用傭金政策合理避稅等
3、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中的營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售問(wèn)題，買(mǎi)房送車(chē)，買(mǎi)房送裝修等情況下的會(huì)計(jì)及涉稅處理
4、先自用再出售的土地增值稅與企業(yè)所得稅處理的異同，有何利弊，如何巧妙利用
5、分期開(kāi)發(fā)中由各期共同負(fù)擔(dān)的配套設(shè)施成本如何處理，分期清算與匯總清算如何處理？
6、通知清算與應(yīng)當(dāng)清算兩種行為的申報(bào)及評(píng)估稽查流程分析
7、售后回購(gòu)與售后回租處理，稅法與相關(guān)法律對(duì)此問(wèn)題的解析，房地產(chǎn)企業(yè)存不存在融資性售后回購(gòu)？
8、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、宣傳費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、廣告費(fèi)等
9、工資與應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)的稅收特殊關(guān)注點(diǎn)
10、房地產(chǎn)企業(yè)個(gè)人所得稅的節(jié)稅籌劃，比如差旅費(fèi)津貼、年終一次性獎(jiǎng)金、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本、拖欠工資處理、發(fā)放禮品等
四、融資與籌資環(huán)節(jié)
1、轉(zhuǎn)讓股權(quán)營(yíng)業(yè)稅政策解析與籌劃
2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)企業(yè)所得稅政策解析與籌劃
3、收取與支付股息紅利政策解析與籌劃
4、特殊性重組政策解析與籌劃
五、若干真實(shí)案例
1、從舊兼從輕原則—某地產(chǎn)企業(yè)利息調(diào)整案
2、某地產(chǎn)企業(yè)對(duì)行政處罰提起訴訟案
3、某地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)房指標(biāo)轉(zhuǎn)賣(mài)案
4、某地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算反訴稅務(wù)局案