房地產(chǎn)項(xiàng)目清算與土地增值稅清算的涉稅處理高研班

【培訓(xùn)對(duì)象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、投資部、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

【培訓(xùn)收益】
本課程依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國(guó)家清算政策，以眾多實(shí)際清算的案例介紹土地增值稅的稅務(wù)稽查涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施，以期達(dá)到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)之目的；本課程主要以土地增值稅清算和公司注銷為重點(diǎn)，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)涉及的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅種的特殊業(yè)務(wù)處理也進(jìn)行分析，化解2012年稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)檢查項(xiàng)目之風(fēng)險(xiǎn)。

2012年是有史以來全國(guó)稅收任務(wù)完成最為緊張的一年，不少省份上半年稅收收入任務(wù)靠寅吃卯糧之“借錢”方式來完成！在此背景下，新一輪稅務(wù)稽查風(fēng)暴隨時(shí)可能掀起，而房地產(chǎn)行業(yè)的土地增值稅無(wú)疑是首當(dāng)其沖的重要稅種之一。
 如何進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的最基本核算單位的確定？是否會(huì)對(duì)土地增值稅清算的最終結(jié)果有影響？地下停車位在土地增值稅清算中如何核算？是否預(yù)留成本？其相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)如何把控？在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負(fù)構(gòu)成中，土地增值稅需要按增值額的30%-60%征收，稅負(fù)高、計(jì)算復(fù)雜、操作難度大，是一個(gè)不可小視的稅種。另外，土地增值稅是采取了預(yù)征清算辦法，清算又分為主動(dòng)清算和強(qiáng)制清算，處理不好就會(huì)減少收益，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
本課程依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國(guó)家清算政策，以眾多實(shí)際清算的案例介紹土地增值稅的稅務(wù)稽查涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施，以期達(dá)到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)之目的；本課程主要以土地增值稅清算和公司注銷為重點(diǎn)，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)涉及的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅種的特殊業(yè)務(wù)處理也進(jìn)行分析，化解2012年稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)檢查項(xiàng)目之風(fēng)險(xiǎn)。
【主講內(nèi)容】
第一部分：土地增值稅政策與清算技巧
一、 土地增值稅法規(guī)與最新政策解讀：
㈠ 土地增值稅的納稅人和清算對(duì)象是誰(shuí)？
㈡ 土地增值稅的征稅對(duì)象和范圍有哪些？
㈢ 土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？
㈣ 土地增值稅的適用稅率和速算扣除數(shù)有幾級(jí)？
㈤ 土地增值稅的計(jì)算原理與計(jì)算方法
㈥ 土地增值稅收入確認(rèn)問題
1、應(yīng)稅收入如何確認(rèn)：
⑴ 取得的收入有哪些需要繳納土地增值稅？
⑵ 銷售面積發(fā)生差錯(cuò)存在補(bǔ)退款如何處理？
⑶ 收取的違約金、滯納金、賠償金等價(jià)外費(fèi)用要不要計(jì)算繳納土地增值稅？
⑷ 代收代付的水電增容費(fèi)、有線電視安裝費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等如何處理？
⑸ 開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、
換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)是否需要視同銷售？該如何處理？
⑹ 將車庫(kù)或者停車位轉(zhuǎn)讓，其收入是否計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？
⑺ 將不能銷售的公共配套設(shè)施對(duì)外銷售了又該如何處理？
⑻ 將自有的土地承包他人開發(fā)收取的承包金如何做稅務(wù)處理？
⑼ 企業(yè)合并、分立等過程中發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移是否應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅？
⑽ 拆遷安置土地增值稅如何計(jì)算？
⑾ 以上各種行為的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的？
2、不征稅收入如何確認(rèn)：
⑴ 將開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)是否需要繳納土地增值稅？
⑵ 將土地和開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外提供擔(dān)保、抵押是否需要繳納土地增值稅？
⑶ 單位或個(gè)人將自有的房產(chǎn)與他人交換是否需要繳納土地增值稅？
⑷ 什么是代建房？是否需要繳納土地增值稅？
⑸ 房地產(chǎn)評(píng)估增值是否需要繳納土地增值稅？
⑹ 以上各種行為的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的？
3、免稅收入如何確定：
⑴ 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售征免稅
⑵ 國(guó)家征用、收回房地產(chǎn)的征免稅
⑶ 因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷房地產(chǎn)的征免稅
⑷ 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房的征免稅
⑸ 以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的征免稅
⑹ 合作建房的征免稅
⑺ 企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅
⑻ 1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的征免稅
4、土地增值稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)問題：
⑴ 準(zhǔn)予土地增值稅前扣除的確認(rèn)原則
⑵ 取得土地使用權(quán)所支付金額確認(rèn)
⑶ 房地產(chǎn)開發(fā)成本如何確認(rèn)？
⑷ 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用如何確認(rèn)？
⑸ 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金如何確認(rèn)？
⑹ 房地產(chǎn)企業(yè)的加計(jì)扣除如何確認(rèn)？
⑺ 轉(zhuǎn)讓舊房如何計(jì)算準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額？
二、土地增值稅清算應(yīng)對(duì)技巧
㈠ 清算單位、條件
㈢ 非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定
㈣ 扣除項(xiàng)目清算
㈤ 土地增值稅清算應(yīng)報(bào)送資料
㈥ 清算項(xiàng)目的審核鑒證
㈦ 土地增值稅的核定征收
㈧ 清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理
㈨ 土增稅的預(yù)征規(guī)定
三、土地增值稅納稅籌劃方法大揭秘
◇ 臨界點(diǎn)法 ◇ 費(fèi)用轉(zhuǎn)移法 ◇ 收入分散法 ◇ 費(fèi)用分?jǐn)偡?◇ 利息支出法
◇ 建房方式法 ◇ 合作建房法 ◇ 代收費(fèi)用法 ◇ 核算對(duì)象法 ◇ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓法
第二部分：房地產(chǎn)項(xiàng)目清算實(shí)務(wù)與技巧
一、房地產(chǎn)項(xiàng)目清盤注銷及公司注銷的規(guī)劃安排
㈠ 公司清算與項(xiàng)目清算有何區(qū)別
㈡ 項(xiàng)目清算如何進(jìn)行稅務(wù)處理與清算程序
㈢ 公司清算稅務(wù)處理的時(shí)間要求
㈣ 項(xiàng)目清盤企業(yè)所得稅的處理技巧
㈤ 公司清算財(cái)產(chǎn)的分配順序及要求
㈥ 公司清算股東取得剩余財(cái)產(chǎn)的稅務(wù)處理
二、項(xiàng)目清算中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略
㈠ 房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源與關(guān)鍵點(diǎn)控制
㈡ 項(xiàng)目清算風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)處理技巧
㈢ 公司清算時(shí)多交的稅款能否辦理退稅？如何退？
第三部分：專家現(xiàn)場(chǎng)開放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問題。

敬請(qǐng)關(guān)注金旭紅10月份房地產(chǎn)財(cái)稅專題講座課程安排：

 

【主講專家】林佳良：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、律師，我國(guó)著名的納稅規(guī)劃實(shí)戰(zhàn)籌劃專家，被譽(yù)為房地產(chǎn)財(cái)稅答疑“第一人”?，F(xiàn)為某省地方稅務(wù)局官員，國(guó)家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員，國(guó)家稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)、所得稅人才庫(kù)優(yōu)秀人才，稅務(wù)干部學(xué)院等數(shù)所院校客座教授，多次組織、參與全國(guó)稅收大要案稽查工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累，并著有《土地增值稅清算操作指南》等。林老師長(zhǎng)期工作在稅務(wù)稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和政策研究理論基礎(chǔ)，長(zhǎng)期在北京、上海、廣州、鄭州等全國(guó)數(shù)十個(gè)城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務(wù)稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅收籌劃等各方面，講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡(jiǎn)明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默；既有理論高度又有實(shí)戰(zhàn)操作，深受各地學(xué)員喜愛。
 

• 華為集成產(chǎn)品開發(fā)高研班

  開課時(shí)間：已開課

  開課地點(diǎn)： 廣東-深圳

  第一天 參觀+主題分享08:30-09:30 標(biāo)桿學(xué)習(xí)行前引導(dǎo)隨團(tuán)顧問拋出參訪看點(diǎn)，學(xué)習(xí)點(diǎn)，引導(dǎo)大家對(duì)于產(chǎn)品開發(fā)管理的思考，帶著問題對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)。9:30-10:30 參觀華為工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新中心 全面了解華為在工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)及IOT等技術(shù)在制造業(yè)企業(yè)的落地..

  ￥8,800   元/ 天

  人氣：499  

  

• 華為人力資源高研班

  開課時(shí)間：已開課

  開課地點(diǎn)： 廣東-深圳

  第一天 參觀+主題分享08:30-09:30 標(biāo)桿學(xué)習(xí)行前引導(dǎo)隨團(tuán)顧問拋出參訪看點(diǎn)，學(xué)習(xí)點(diǎn)，引導(dǎo)大家對(duì)人力資源管理的思考，帶著問題對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)。 9:30-10:30 參觀華為工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新中心 全面了解華為在工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)及IOT等技術(shù)在制造業(yè)企業(yè)的落地..

  ￥8,800   元/ 天

  人氣：428  

  

• 智能制造助力企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)高研班

  開課時(shí)間：已開課

  開課地點(diǎn)： 山東-青島

  第一天：參觀海爾互聯(lián)工廠+海信黃島工業(yè)園+海信總部8:30-09:40 標(biāo)桿學(xué)習(xí)行前引導(dǎo)海信&海爾背景及參訪學(xué)習(xí)行程介紹：隨團(tuán)顧問通過對(duì)海信&海爾的簡(jiǎn)單介紹，引導(dǎo)大家對(duì)海信&海爾管理模式的深入思考。09:40-10:40 走進(jìn)海爾工業(yè)園，實(shí)地探索海爾互聯(lián)工廠 ..

  ￥5,800   元/ 天

  人氣：436  

  

• 精益管理與智能制造高研班

  開課時(shí)間：已開課

  開課地點(diǎn)： 四川-成都

  第一天： 參觀一汽大眾成都智慧工廠+專家交流互動(dòng)09:00-09:50 標(biāo)桿學(xué)習(xí)行前引導(dǎo)隨團(tuán)顧問通過對(duì)成都一汽大眾工廠的簡(jiǎn)單介紹，引導(dǎo)大家對(duì)一汽的精益生產(chǎn)方式產(chǎn)生及持續(xù)發(fā)展過程的深入思考。09:30-11:00 參觀一汽大眾成都工廠，身臨“智”造現(xiàn)場(chǎng)，通過參觀..

  ￥7,800   元/ 天

  人氣：402  

  

• 走進(jìn)華為學(xué)管理高研班

  開課時(shí)間：已開課

  開課地點(diǎn)： 廣東-深圳

  第一天 華為專家主題分享9:00-12:00 主題分享交流：華為沒有秘密——華為文化、機(jī)制與管理研究1、 華為沒有秘密，任正非沒有秘密。2、 華為可持續(xù)成長(zhǎng)的內(nèi)在動(dòng)力機(jī)制是什么？是什么驅(qū)動(dòng)了華為的成長(zhǎng)？3 、華為在不同的成長(zhǎng)階段，做對(duì)了什么？為什么會(huì)做出當(dāng)..

  ￥16,800   元/ 天

  人氣：413